domingo, 22 de enero de 2017
Tienda 07. Modelo 347 operaciones con terceros
En este video se muestra como generar el modelo 347 de operaciones con terceros y como sacar las cartas de comunicacion a clientes.
viernes, 13 de enero de 2017
Tema 11. Efectos comerciales y su proceso contable
1. Efectos comerciales.
Es una instrumentalizacion de un credito concedido a un cliente.
El importe del sello de la letra se incrementa con el importe de la deuda.
A la suma de las deudas que tenemos en letras se le llama cartera de efectos.
Librador es el que emite la letra, librado el que paga.
Para esto la empresa utiliza cuentas del subgrupo 43:
431 Clientes efectos comerciales a cobrar
4310 Efectos en cartera
Los efectos en cartera estan en poder de la empresa:
4311 Efectos descontados
4312 Efectos en gestion de cobro
4315 Efectos impagados
Ejemplo. Se venden 5000 en mercancias a un cliente a credito.
4314 Efectos endosados
El banco presta o adelanta el dinero del efecto desde el dia acordado hasta el dia del vencimiento de la letra, cobrando un interes o comision por ello.
Tenemos 2 tipos de provisiones:
a. Sistema global.
Hace estimacion y dota la provision, se desconoce la titularidad del que no pagara.
Se abona al final del ejercicio por la estimacion realizada.
Se carga al cierre del ejercicio por la dotacion realizada en el ejercicio anterior con abono a la cuenta 794.
Ejemplo. al final de este ejercicio la empresa estima un riesgo global de 3000
b. Sistema individualizado.
Se conoce exactamente quien no paga.
694 Dotacion provision insolvencias de trafico
794 Provision insolvencias de trafico aplicadas
490 Provision insolvencias de trafico
Ejemplo. un cliente que debe 1000 lo consideramos de dudoso cobro
476 Org S S acreedora
642 S S empresa
471 Org S S deudora
4750 H P Acreedora por IVA (iva rep > iva sop)
4751 H P Acreedora por retenciones practicadas (IRPF)
4752 H P Acreedora por impuesto sobre beneficios
4758 H P Acreedora por subvenciones a integrar
473 Retenciones y pagos a cuenta
Es una instrumentalizacion de un credito concedido a un cliente.
El importe del sello de la letra se incrementa con el importe de la deuda.
A la suma de las deudas que tenemos en letras se le llama cartera de efectos.
Librador es el que emite la letra, librado el que paga.
Para esto la empresa utiliza cuentas del subgrupo 43:
431 Clientes efectos comerciales a cobrar
4310 Efectos en cartera
Los efectos en cartera estan en poder de la empresa:
4311 Efectos descontados
4312 Efectos en gestion de cobro
4315 Efectos impagados
Ejemplo. Se venden 5000 en mercancias a un cliente a credito.
5000 Clientes a Ventas 5000Hacemos que el cliente firme letras reconociendo la deuda.
5000 Efec com en ctra a Clientes 5000Se lleva todo al banco en gestion de cobro.
5000 Efec com en gest cobro a Efec com en ctra 5000Suponemos que nos pagan.
5000 Bancos a Efec com en gest cobro 5000Suponemos que no nos pagan.
5000 Efectos impagados a Efec com en gest cobro 5000Este ultimo podria generar gastos de devolucion
50 Gtos bancarios devol a Bancos 50Tambien puede existir una 3ª figura que es el endoso, mediante el cual se transmiten los derechos de cobro.
4314 Efectos endosados
5000 Efectos endosados a Efec com en ctra 5000 (mientras vence)
5000 Proveedores a Efectos endosados 5000 (al vto y pago)2. Descuento de efectos.
El banco presta o adelanta el dinero del efecto desde el dia acordado hasta el dia del vencimiento de la letra, cobrando un interes o comision por ello.
5000 Efectos descontados a Efectos en ctra 5000
4500 Bancos a Efectos descontados 50003. Provisiones para insolvencias.
250 Inter dcto efectos (664)
250 Gastos bancarios (626)
Tenemos 2 tipos de provisiones:
a. Sistema global.
Hace estimacion y dota la provision, se desconoce la titularidad del que no pagara.
Se abona al final del ejercicio por la estimacion realizada.
Se carga al cierre del ejercicio por la dotacion realizada en el ejercicio anterior con abono a la cuenta 794.
Ejemplo. al final de este ejercicio la empresa estima un riesgo global de 3000
3000 Dot provision (694) a Provision (490) 3000En el ejercicio siguiente se da de baja
3000 Provision (490) a Provision ins tco aplicada 3000
b. Sistema individualizado.
Se conoce exactamente quien no paga.
694 Dotacion provision insolvencias de trafico
794 Provision insolvencias de trafico aplicadas
490 Provision insolvencias de trafico
Ejemplo. un cliente que debe 1000 lo consideramos de dudoso cobro
1000 Clientes dudoso cobro a Clientes 1000Dotamos una provision
1000 Dot prov insol tco a Prov insol trafico 1000Opcion pagando deuda
1000 Prov insol trafico a Prov insol trafico aplicada 1000Opcion sin pagar deuda
1000 Bancos Cliente dudoso cobro 1000
1000 Prov insol trafico a Prov insol trafico aplicada 1000Opcion pagando deuda parcialmente
1000 Perdida cto incob (650) Cliente dudoso cobro 1000
1000 Prov insol trafico a Prov insol trafico aplicada 10004. Contabilidad de las retenciones realizadas por la empresa a favor de las instituciones publicas.
800 Bancos Cliente dudoso cobro 1000
200 Perdida cto incob
476 Org S S acreedora
642 S S empresa
471 Org S S deudora
4750 H P Acreedora por IVA (iva rep > iva sop)
4751 H P Acreedora por retenciones practicadas (IRPF)
4752 H P Acreedora por impuesto sobre beneficios
4758 H P Acreedora por subvenciones a integrar
473 Retenciones y pagos a cuenta
lunes, 9 de enero de 2017
Tema 10. Acreedores y deudores por operaciones de trafico
1. Grupo 4 de cuentas, introduccion.
Abarcan el grupo 4 del Plan General de contabilidad (PGC), lo integran cuentas de personal, acreedores, proveedores, clientes y deudores; llevan siempre el IVA incorporado, exceptuando las cuentas de anticipo.
Las cuentas personales relacionan a la empresa con los titulares de la explotacion o con los socios, son deudoras o acreedoras en funcion de quien deba dinero a quien, con saldo acreedor sera de pasivo y recoge que el socio ha entregado dinero y la empresa se lo debe (550)
2. Contabilizacion de gastos de personal.
El subgrupo 64 recoge los gastos de personal, como:
(640) Sueldos y salarios
(642) Gasto seguridad social o Seg soc cargo emsa
Tenemos tambien:
(476) Organismo seg soc acreedores
Pueden incluirse tambien :
(460) Anticipo de remuneraciones
(410) Acreedores sindicales
Un ejemplo de asiento de nomina seria:
Son ayudas para explotacion y se consideran ingresos del ejercicio en el que las dan, se conceden para que los gastos no sean tan gravosos, se utiliza la cuenta Hac pub deudora por subvencion (4708) y las (740 y 741) Ayudas o subvenciones para explotacion, ejemplo:
Se concede una ayuda de 3000:
Cuando nos conceden la subvencion para algo relacionado con activos fijos o inmovilizado, esta se asimila a objetos que permaneceran varios años, por lo que se integran en el grupo 13.
Ejemplo, nos dan una subvencion de 10000 para adquirir inmovilizado:
Abarcan el grupo 4 del Plan General de contabilidad (PGC), lo integran cuentas de personal, acreedores, proveedores, clientes y deudores; llevan siempre el IVA incorporado, exceptuando las cuentas de anticipo.
Las cuentas personales relacionan a la empresa con los titulares de la explotacion o con los socios, son deudoras o acreedoras en funcion de quien deba dinero a quien, con saldo acreedor sera de pasivo y recoge que el socio ha entregado dinero y la empresa se lo debe (550)
2. Contabilizacion de gastos de personal.
El subgrupo 64 recoge los gastos de personal, como:
(640) Sueldos y salarios
(642) Gasto seguridad social o Seg soc cargo emsa
Tenemos tambien:
(476) Organismo seg soc acreedores
Pueden incluirse tambien :
(460) Anticipo de remuneraciones
(410) Acreedores sindicales
Un ejemplo de asiento de nomina seria:
3. Subvencion a la explotacion.
1200 Sueldos y salarios (640) a Bancos (572) 1000
420 Seg soc a cargo emsa (642) Org seg soc acr (476) 500
H P acre retenc prac (4751) 120
Son ayudas para explotacion y se consideran ingresos del ejercicio en el que las dan, se conceden para que los gastos no sean tan gravosos, se utiliza la cuenta Hac pub deudora por subvencion (4708) y las (740 y 741) Ayudas o subvenciones para explotacion, ejemplo:
Se concede una ayuda de 3000:
3000 H P deud por subv a Subv ofic de explotacion 3000Cuando envian el dinero:
3000 Bancos a H P deud por subv 30004. Subvencion de capital.
Cuando nos conceden la subvencion para algo relacionado con activos fijos o inmovilizado, esta se asimila a objetos que permaneceran varios años, por lo que se integran en el grupo 13.
Ejemplo, nos dan una subvencion de 10000 para adquirir inmovilizado:
10000 H P deud por subv a Subv ofic de capital 10000Lo pagan:
10000 Bancos a H P deud por subv 10000Compramos la maquinaria:
10000 Maquinaria a Bancos 10000Al final del año amortizamos el 10% de la maquinaria:
1000 Dotacion amortizacion a A.A. Maquinaria 1000La subvencion de capital es ingreso del ejercicio por el % o depreciacion de lo que costo el inmovilizado, a repartir en varios ejercicios.
1000 Subv ofic de capital (130) a Subv cap traslad ejerc (775) 1000Por lo que la cuenta 130 recoge la parte que falta de lo que queda por repartir entre los ejercicios siguientes, funciona de forma directa.
jueves, 5 de enero de 2017
Contasol, Cierre y apertura ejercicio contable
En este video se muestra como ejecutar el cierre y apertura del ejercicio contable con Contasol.
lunes, 2 de enero de 2017
Tema 9. IVA ejemplos asientos compras ventas
En este video se muestran algunos ejemplos de compras, ventas y devoluciones con IVA.
Se indica tambien como realizar plantillas de asientos para facilitar la entrada de asientos repetitivos.
Se muestra como configurar los parametros de IVA y como quitar o poner el asiento automatico para el IVA.
Espero os sea util, en caso de duda pueden contactar conmigo a traves del e-mail. Gracias.
Se indica tambien como realizar plantillas de asientos para facilitar la entrada de asientos repetitivos.
Se muestra como configurar los parametros de IVA y como quitar o poner el asiento automatico para el IVA.
Espero os sea util, en caso de duda pueden contactar conmigo a traves del e-mail. Gracias.
miércoles, 21 de diciembre de 2016
Tema 9. IVA
El IVA grava a traves de un procedimiento especial la adquisicion de bienes y servicios, es un impuesto que se calcula aplicando un % sobre el valor de los bienes y servicios.
Va dirigido al consumidor final, pero la administracion de hacienda en lugar de esperar al ultimo momento, pretende ir recaudando dicho impuesto poco a poco, por ello toda empresa tiene una doble obligacion, tiene que soportar IVA en toda compra de bienes y servicios que realice y tiene que repercutir IVA en todas las ventas de bienes y servicios que genere.
Grava el consumo final, se liquida poco a poco pero seria lo mismo si se aplicara directamente al final.
Una vez al trimestre, la empresa ve la diferencia del pago y cobro de IVA y tenemos estas opciones:
1. Si ha cobrado mas de lo que ha pagado, ingresara dicha cantidad en hacienda.
2. Si ha pagado mas de lo que ha cobrado hacienda le devolvera la diferencia, normalmente se la descontara en el siguiente periodo.
Las cuentas de IVA son 472 IVA soportado y 477 IVA repercutido, cuando se prepara el asiento de liquidacion de IVA se llevan las cantidades a la 475 HAC Pub acreedor IVA y 470 HAC Pub deudor IVA.
Ejemplo: Una empresa vende una cantidad de 1200 y cobra a contado por caja, realizar asiento con IVA al 21%, compra por 600 + IVA, tambien a contado (para no generar mas apuntes y tratar el IVA simplemente).
Es un tributo que recae sobre el consumo y grava las siguientes operaciones:
a. Entregas de bienes y prestacion de servicios efectuadas por empresarios.
b. Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
c. Importaciones de bienes.
Hecho imponible. Estan sujetos a este impuesto las entregas de bienes con caracter habitual o provisional, con caracter honeroso en el desarrollo de la actividad.
2. Exento del impuesto. Estaran en esta situacion los servicios publicos postales, prestaciones sanitarias realizadas por entidades de derecho publico.
3. Lugar del impuesto.
a. Lugar de la realizacion de las entregas de bienes. Las que no sean objeto de expedicion y transporte se entenderan realizadas en el territorio de aplicacion del impuesto cuando los bienes se pongan a disposicion del adquirente en dicho territorio.
b. Lugar de adquisicion intracomunitaria. Se considera realizada cuando se encuentra en este territorio el lugar de la llegada de la expedicion.
4. Devengo. El impuesto se devenga (nace) en:
a. Las entregas de bienes cuando tenga lugar la puesta a disposicion del comprador.
b. Las prestaciones de servicios cuando se ejecuten o efectuen.
En las adquisiciones intracomunitarias el devengo es en el momento en que se considere efectuada la entrega.
En las importaciones se devenga en el momento en que nacen las obligaciones por el derecho de importacion aduanera.
5. Base imponible. Se constituye por el importe total de la contraprestacion, no se incluyen en la base imponible los descuentos y bonificaciones.
Hay que repercutir expresamente el IVA en factura.
6. Tipo impositivo. Es el % que se aplica a la base imponible.
7. Requisitos de una factura.
a. Nº correlativo y serie de la factura.
b. Nombre, apellidos o denominacion social junto con el Cif o Nif (nº identificacion fiscal).
c. Descripcion de la operacion, base imponible, tipo tributario y total.
d. Fecha.
e. Lugar de expedicion de la factura.
Cuando una cuota no es deducible, el importe de la compra se incrementa.
8. Como afecta el IVA a:
a. Compras
c. Descuentos sobre las compras.
c1. Descuento comercial es una reduccion de la base imponible por motivos comerciales, es un menor importe de la factura.
c2. Descuento sobre compras (765) por pronto pago, se recogen vayan o no en factura.
c3. Rappels sobre compras (609) es un descuento que se obtiene por volumen de compra, suele hacerse despues de que haya finalizado el año o ejercicio.
d. Devoluciones sobre compras (608).
Esta cuenta es considerada de ingreso, funciona por el haber.
Ejemplo, devolvemos 50000 de compras.
Va dirigido al consumidor final, pero la administracion de hacienda en lugar de esperar al ultimo momento, pretende ir recaudando dicho impuesto poco a poco, por ello toda empresa tiene una doble obligacion, tiene que soportar IVA en toda compra de bienes y servicios que realice y tiene que repercutir IVA en todas las ventas de bienes y servicios que genere.
Grava el consumo final, se liquida poco a poco pero seria lo mismo si se aplicara directamente al final.
Una vez al trimestre, la empresa ve la diferencia del pago y cobro de IVA y tenemos estas opciones:
1. Si ha cobrado mas de lo que ha pagado, ingresara dicha cantidad en hacienda.
2. Si ha pagado mas de lo que ha cobrado hacienda le devolvera la diferencia, normalmente se la descontara en el siguiente periodo.
Las cuentas de IVA son 472 IVA soportado y 477 IVA repercutido, cuando se prepara el asiento de liquidacion de IVA se llevan las cantidades a la 475 HAC Pub acreedor IVA y 470 HAC Pub deudor IVA.
Ejemplo: Una empresa vende una cantidad de 1200 y cobra a contado por caja, realizar asiento con IVA al 21%, compra por 600 + IVA, tambien a contado (para no generar mas apuntes y tratar el IVA simplemente).
1452 Caja a Ventas 1200
IVA rep 252
600 Compras a Caja 726El asiento para la liquidacion del IVA seria asi:
126 IVA sop
252 IVA rep a IVA sop 126El dia que se pague el asiento seria asi:
HP acr IVA 126
126 HP acr IVA a Bancos 1261. Naturaleza del impuesto.
Es un tributo que recae sobre el consumo y grava las siguientes operaciones:
a. Entregas de bienes y prestacion de servicios efectuadas por empresarios.
b. Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
c. Importaciones de bienes.
Hecho imponible. Estan sujetos a este impuesto las entregas de bienes con caracter habitual o provisional, con caracter honeroso en el desarrollo de la actividad.
2. Exento del impuesto. Estaran en esta situacion los servicios publicos postales, prestaciones sanitarias realizadas por entidades de derecho publico.
3. Lugar del impuesto.
a. Lugar de la realizacion de las entregas de bienes. Las que no sean objeto de expedicion y transporte se entenderan realizadas en el territorio de aplicacion del impuesto cuando los bienes se pongan a disposicion del adquirente en dicho territorio.
b. Lugar de adquisicion intracomunitaria. Se considera realizada cuando se encuentra en este territorio el lugar de la llegada de la expedicion.
4. Devengo. El impuesto se devenga (nace) en:
a. Las entregas de bienes cuando tenga lugar la puesta a disposicion del comprador.
b. Las prestaciones de servicios cuando se ejecuten o efectuen.
En las adquisiciones intracomunitarias el devengo es en el momento en que se considere efectuada la entrega.
En las importaciones se devenga en el momento en que nacen las obligaciones por el derecho de importacion aduanera.
5. Base imponible. Se constituye por el importe total de la contraprestacion, no se incluyen en la base imponible los descuentos y bonificaciones.
Hay que repercutir expresamente el IVA en factura.
6. Tipo impositivo. Es el % que se aplica a la base imponible.
7. Requisitos de una factura.
a. Nº correlativo y serie de la factura.
b. Nombre, apellidos o denominacion social junto con el Cif o Nif (nº identificacion fiscal).
c. Descripcion de la operacion, base imponible, tipo tributario y total.
d. Fecha.
e. Lugar de expedicion de la factura.
Cuando una cuota no es deducible, el importe de la compra se incrementa.
8. Como afecta el IVA a:
a. Compras
100000 Comprasb. Anticipo a proveedores
21000 IVA sop a Proveedores 121000
100000 Anticipo ProvEl anticipo lleva el IVA que le corresponde si la operacion comercial en si lo lleva, en este caso se produce una excepcion de la ley, porque no se intercambian bienes o servicios en ese momento, no se produce el hecho imponible.
21000 IVA sop a Caja 121000
c. Descuentos sobre las compras.
c1. Descuento comercial es una reduccion de la base imponible por motivos comerciales, es un menor importe de la factura.
c2. Descuento sobre compras (765) por pronto pago, se recogen vayan o no en factura.
c3. Rappels sobre compras (609) es un descuento que se obtiene por volumen de compra, suele hacerse despues de que haya finalizado el año o ejercicio.
d. Devoluciones sobre compras (608).
Esta cuenta es considerada de ingreso, funciona por el haber.
Ejemplo, devolvemos 50000 de compras.
50000 Proveedor a Devolucion Compras 41322
IVA sop 8678
martes, 20 de diciembre de 2016
Tema 8. Tesoreria
1. La tesoreria en la empresa.
Tesoreria = dinero
La tesoreria es parte imprescindible para la creacion de una empresa.
2. Elementos patrimoniales que integran la tesoreria.
El subgrupo de tesoreria es el 57 (mirar plan contable).
La tesoreria en lineas generales es improductiva y escasamente rentable, es facilmente sustraible. Por ello se tiene que mantener un control estricto sobre ella.
Normalmente se utiliza el fondo fijo de caja, se deja una cantidad fija en caja que se va reponiendo solo por la cantidad necesaria hasta completar el fondo fijo establecido como necesario.
3. Problematica contable de la caja.
Su saldo debe ser deudor, cuenta de activo.
Arqueo, consiste en comprobar que dentro de la caja tenemos la cantidad que teoricamente debe tener.
4. Cuentas bancarias.
Cuenta bancaria de disponibilidad inmediata o cuentas corrientes a la vista o de ahorro, son de disponibilidad inmediata.
Cuenta de credito o polizas de credito, se dispone a medida que se necesita, segun condiciones pactadas.
5. Control de tesoreria.
No se deben de mantener sumas considerables en caja, por el riesgo que conlleva y porque es poco rentable.
Con el dinero en bancos tambien hay que tener cuidado, entre otras medidas de seguridad es tener cuentas mancomunadas (que se necesiten 2 firmas o mas para operar), tambien que los que tengan firmas no lleven la contabilidad.
Se debe documentar adecuadamente la operacion y tener una persona responsable de la caja.
6. Conciliacion bancaria.
Consiste en adecuar el saldo que uno tiene en el banco con el saldo de la cuenta contable de banco.
Ejemplo, Una empresa tiene un saldo en banco de 5400, en la contabilidad es de 5420, esta diferencia es debida a:
1º El banco no ha anotado aun un talon bancario de 500.
2º Los intereses de la cuenta corriente que aun no se ha anotado en contabilidad ascienden a 30.
3º Los intereses por descubierto ascienden a 60 a favor del banco, sin anotar aun en contabilidad.
4º Se pago a un proveedor con talon por 600 y aun no lo ha presentado a cobro.
5º Se paga por banco la luz y aun no nos lo ha comunicado, importe 90.
Saldo segun Banco : 5400
Talon 1 +500
Talon 2 -600
Saldo conciliado Banco 5300
Saldo segun Empresa : 5420
Interes 1 +30
Interes 2 -60
Recibo luz -90
Saldo conciliado Banco 5300
Tesoreria = dinero
La tesoreria es parte imprescindible para la creacion de una empresa.
2. Elementos patrimoniales que integran la tesoreria.
El subgrupo de tesoreria es el 57 (mirar plan contable).
La tesoreria en lineas generales es improductiva y escasamente rentable, es facilmente sustraible. Por ello se tiene que mantener un control estricto sobre ella.
Normalmente se utiliza el fondo fijo de caja, se deja una cantidad fija en caja que se va reponiendo solo por la cantidad necesaria hasta completar el fondo fijo establecido como necesario.
3. Problematica contable de la caja.
Su saldo debe ser deudor, cuenta de activo.
Arqueo, consiste en comprobar que dentro de la caja tenemos la cantidad que teoricamente debe tener.
4. Cuentas bancarias.
Cuenta bancaria de disponibilidad inmediata o cuentas corrientes a la vista o de ahorro, son de disponibilidad inmediata.
Cuenta de credito o polizas de credito, se dispone a medida que se necesita, segun condiciones pactadas.
5. Control de tesoreria.
No se deben de mantener sumas considerables en caja, por el riesgo que conlleva y porque es poco rentable.
Con el dinero en bancos tambien hay que tener cuidado, entre otras medidas de seguridad es tener cuentas mancomunadas (que se necesiten 2 firmas o mas para operar), tambien que los que tengan firmas no lleven la contabilidad.
Se debe documentar adecuadamente la operacion y tener una persona responsable de la caja.
6. Conciliacion bancaria.
Consiste en adecuar el saldo que uno tiene en el banco con el saldo de la cuenta contable de banco.
Ejemplo, Una empresa tiene un saldo en banco de 5400, en la contabilidad es de 5420, esta diferencia es debida a:
1º El banco no ha anotado aun un talon bancario de 500.
2º Los intereses de la cuenta corriente que aun no se ha anotado en contabilidad ascienden a 30.
3º Los intereses por descubierto ascienden a 60 a favor del banco, sin anotar aun en contabilidad.
4º Se pago a un proveedor con talon por 600 y aun no lo ha presentado a cobro.
5º Se paga por banco la luz y aun no nos lo ha comunicado, importe 90.
Saldo segun Banco : 5400
Talon 1 +500
Talon 2 -600
Saldo conciliado Banco 5300
Saldo segun Empresa : 5420
Interes 1 +30
Interes 2 -60
Recibo luz -90
Saldo conciliado Banco 5300
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