Supuesto 28. Inmovilizado, mantenimiento, mejora, amortizacion.

El 01/07/22 recibimos factura de mantenimiento  de vehiculo de la empresa, por 550 um + 21% de IVA, se paga por banco el 24/08/22.

Con fecha 01/08/22 recibe factura por terminacion del trabajo de instalacion contraincendios en edificio de oficinas de la empresa, adquirido el 01/07/00 por 120000 um con una amortizacion lineal sobre la vida util estimada de 50 años y valor residual nulo (obviamos valor de terreno / construccion), la factura de la instalacion contraincendios es de 7500 um + 21% de IVA, la amortizacion de la instalacion se realiza al mismo ritmo del edificio.

Realizar los asientos correspondientes a lo indicado anteriormente, sin olvidar la amortizacion.

Supuesto 27. Inmovilizado, construccion.

Nuestra empresa encarga la construccion de un edificio en el que situara sus oficinas.
La construccion llevara 9 meses, realizar los asientos correspondientes segun las indicaciones siguientes:
El 02/01/22 comienza la obra y realiza una transferencia de 50000 um mas 21% de IVA como anticipo.
El 06/03/22 recibe la primera certificacion de obra por importe de 110000 um mas IVA, descontando el anticipo anterior.
El 07/03/22 realiza el pago anterior por banco.
El 01/10/22 recibe la certificacion final por 110000 um mas IVA.
El 02/10/22 realiza la transferencia y se recepciona la obra.
Durante el mes de Octubre se pagan 3000 um de gastos varios (luz, agua, etc) para poner el edificio en condiciones de uso, el 01/11/22 esta en condiciones de ser usado.

nota: Una vez lo tengas completado, realiza una captura de pantalla de los asientos y publicala en twitter con el hashtag #cursoContabilidad #josecodetech, para compartir la solucion de cada uno.

Gracias.

Supuesto 26. Nominas

Realiza los asientos correspondientes segun las indicaciones siguientes:

El 12/08/22 se da un anticipo de 300 um mediante transferencia a un empleado a cuenta de su nomina de este mes.
El 31/08/22 se contabilizan las nominas segun los siguientes conceptos:
    Sueldo bruto                         55000 um
    Seguridad social emsa              8500 um
    Retencion IRPF                      7500 um
    Seguridad social trabj               4500 um
    Comedor emsa (especie)             600 um
    Se descuenta el anticipo
El 02/09/22 se realiza la transferencia.
El 30/09/22 se liquida con la seguridad social.
El 20/10/22 se liquidan las retenciones del tercer trimestre (Jul-Ago-Sep), teniendo en cuenta que las retenciones de las nominas de Julio fueron 7600 um y las de Agosto 7900 um, tambien se practicaron retenciones a profesionales por importe de 500 um.

nota: Una vez lo tengas completado, realiza una captura de pantalla de los asientos y publicala en twitter con el hashtag #cursoContabilidad #josecodetech, para compartir la solucion de cada uno.

Gracias.

Supuesto 25. Gastos

 

Un gimnasio presenta el siguiente balance de saldos a fecha 30/11/22.

 

SALDO DEUDOR		SALDO ACREEDOR
Resultado negativo de ejercicios anteriores	2200	Capital social	16000
Terrenos y bienes naturales	12000	Reserva legal	4500
Construcciones	15000	Proveedores de inmovilizado a L/P	18000
Equipos para procesos de información	4000	Amortizacion acumulada del inmovilizado material	5000
Hacienda Publica, IVA soportado	3500	Hacienda Publica, IVA repercutido	9500
Bancos	9000	Prestaciones de servicios	2500
Clientes	6500
Arrendamientos y canones	2200
Otros servicios	1100
TOTAL	55500		55500

 

Durante el mes de Diciembre se realizan las siguientes operaciones:

1.       Recibe diversos aparatos mediante leasing pagando una cuota mensual de 2500 um mas el 21% de IVA, con las siguientes condiciones:

a.       El valor de los equipos es de 65000 um.

b.       El contrato firmado el 1 de Diciembre durara 3 años

c.       Todas las cuotas mensuales están pendientes hasta el final del periodo indicado.

d.       Si al final del contrato se quiere quedar con los equipos, tendrá que pagar 10000 um.

2.       Realiza obras de mejora por 25000 um mas el 21% de IVA. De este importe, 12000 um son reparaciones de las instalaciones eléctricas y de agua, el resto son mejoras del local.

3.       La empresa firma un seguro de accidentes para los comerciales que se desplazan para captar clientes, por importe de 9000 um anuales mas el 21% de IVA, comenzando el 01/12/22.

4.       Da una subvención a colegios de 8500 um para promover el deporte.

5.       Le realizan una inspección por impuesto de sociedades sobre los últimos 5 años no prescritos. Firma actas de conformidad en las que se les incrementa la deuda tributaria en 15000 um con una sanción de 3000 um, se pagaran en Enero 23.

6.       Compra material de oficina por valor de 650 um pagado por banco.

7.       Uno de los usuarios del gimnasio sufre un accidente mientras hacia ejercicio, demanda a la empresa por 15000 um, teniendo grandes posibilidades de que le den la razón.

Se pide:

1.       Anotaciones en el diario

2.       Regularizacion

 

Supuesto 24. Diferencias de cambio en moneda extranjera

Balance a Diciembre de 2022 de una empresa dedicada a compra venta de coches usados:

 

Nº	CUENTA	SALDO DEUDOR	SALDO ACREEDOR
100	CAPITAL SOCIAL		37000
135	DIFERENCIAS DE CONVERSION EN MONEDA EXTRANJERA		500
170	DEUDAS A l/P ENT CTO		12000
210	TERRENOS Y BIENES	6500
211	CONSTRUCCIONES	35000
281	AMORT ACUM INM MAT		8000
300	EXISTENCIAS	25000
472	H P IVA SOPORTADO	8100
477	H P IVA REPERCUTIDO		11500
499	PROV OPERAC TRAFICO		18000
571	CAJA MONEDA EXTRANJERA	2700
572	BANCOS	54000
573	BANCOS MONEDA EXTRANJERA	3500
600	COMPRAS	92000
621	ARRENDAMIENTOS	4500
627	PUBLICIDAD	2500
640	SUELDOS Y SALARIOS	10500
662	INTERESES DEUDAS L/P	2200
700	VENTAS		162000
759	INGRESOS SERVICIOS DIVERSOS		5000
4004	PROVEED MONEDA EXTRANJERA		16500
430	CLIENTES	12000
4304	CLIENTES MONEDA EXTRANJERA	6500
5323	CREDITOS C/P EMSA GRUPO	5500
	TOTAL	270500	270500

 

1. Compra a credito 10 coches a un proveedor americano por 120000 dolares a un cambio de 1 dolar a 1.5 euros, paga un 10% de aduana y presenta la declaracion del IVA pagando todo por banco, IVA al 21%.

2. Asesora a una empresa para exportacion, obteniendo 6500 € de base imponible, la factura lleva un 21% de IVA mas una retencion del 19%  a cuenta del impuesto sobre sociedades.

3. Crea un fondo de pension para trabajadores en este ejercicio por 35000 €.

4. Paga por banco gastos de envios por 1200 mas el 21% de IVA.

5. Vende 3 coches por valor de 22000 € aplicando un 21% de IVA y dando un descuento del 4% en factura.

6. Paga 12000€ a Hacienda en concepto a cuenta del impuesto de sociedades.

7. Paga en concepto de publicidad 1600€, aplicando el 21% de IVA.

8. Cobra por banco el credito concedido a la empresa filial de Mexico, mas unos intereses de 6250 pesos a 1 pesos por 0.4 €.

Notas para regularizar:

1. La campaña de publicidad abarca 6 meses desde el mes de Diciembre.

2. Se establece una amortizacion del 6% para el inmovilizado.

3. Las existencias finales son de 35000.

4. Los cambios vigentes a final de 2022 son:

    1 dolar = 1.2 euros
    1 peso = 0.5 euros 

5. Aplicar el 25% para el impuesto sobre sociedades sobre el beneficio contable.