Tema 8. Tesoreria

1. La tesoreria en la empresa.

Tesoreria = dinero
La tesoreria es parte imprescindible para la creacion de una empresa.

2. Elementos patrimoniales que integran la tesoreria.

El subgrupo de tesoreria es el 57 (mirar plan contable).
La tesoreria en lineas generales es improductiva y escasamente rentable, es facilmente sustraible. Por ello se tiene que mantener un control estricto sobre ella.
Normalmente se utiliza el fondo fijo de caja, se deja una cantidad fija en caja que se va reponiendo solo por la cantidad necesaria hasta completar el fondo fijo establecido como necesario.

3. Problematica contable de la caja.

Su saldo debe ser deudor, cuenta de activo.
Arqueo, consiste en comprobar que dentro de la caja tenemos la cantidad que teoricamente debe tener.

4. Cuentas bancarias.

Cuenta bancaria de disponibilidad inmediata o cuentas corrientes a la vista o de ahorro, son de disponibilidad inmediata.
Cuenta de credito o polizas de credito, se dispone a medida que se necesita, segun condiciones pactadas.

5. Control de tesoreria.

No se deben de mantener sumas considerables en caja, por el riesgo que conlleva y porque es poco rentable.
Con el dinero en bancos tambien hay que tener cuidado, entre otras medidas de seguridad es tener cuentas mancomunadas (que se necesiten 2 firmas o mas para operar), tambien que los que tengan firmas no lleven la contabilidad.
Se debe documentar adecuadamente la operacion y tener una persona responsable de la caja.

6. Conciliacion bancaria.

Consiste en adecuar el saldo que uno tiene en el banco con el saldo de la cuenta contable de banco.
Ejemplo, Una empresa tiene un saldo en banco de 5400, en la contabilidad es de 5420, esta diferencia es debida a:
   1º El banco no ha anotado aun un talon bancario de 500.
   2º Los intereses de la cuenta corriente que aun no se ha anotado en contabilidad ascienden a 30.
   3º Los intereses por descubierto ascienden a 60 a favor del banco, sin anotar aun en contabilidad.
   4º Se pago a un proveedor con talon por 600 y aun no lo ha presentado a cobro.
   5º Se paga por banco la luz y aun no nos lo ha comunicado, importe 90.

   Saldo segun Banco  :                5400
   Talon 1                                   +500
   Talon 2                                    -600
   Saldo conciliado Banco             5300


   Saldo segun Empresa  :             5420
   Interes 1                                   +30
   Interes 2                                    -60
   Recibo luz                                 -90
   Saldo conciliado Banco             5300