Ejercicio 1. Realiza una compra de mercaderias a credito por 14000 um de base imponible Adquiere mobiliario para la empresa a credito por 6200 um de base imponible Factura por servicios de consultoria a otra empresa 2507 um de total, quedando a credito Vende mercaderias por 14320 de base imponible quedando pendiente el cobro Se pide realizar los asientos y la liquidacion de IVA.
Ejercicio 2. Tenemos los siguientes datos en el mayor de las cuentas de IVA soportado y repercutido, realizar el asiento de liquidacion correspondiente:
Una empresa comprueba su cuenta bancaria, encontrando varios hechos que no habian sido comunicados al realizar las anotaciones en el diario, en su cuenta de mayor de banco presenta un saldo de 9365 um.y segun el extracto enviado por el banco, el importe es de 1963 um en la misma fecha.
1. Los intereses de la cuenta corriente que nos paga el banco a 30 de Diciembre ascienden a 621.
2. Un cheque ingresado en la cuenta bancaria por 6000, fue devuelto por un problema subsanado poco tiempo despues.
3. Se cargan los seguros y se comunican a la empresa despues de realizar los asientos 976.
4. Se habia cargado en la cuenta bancaria por error una letra por importe de 400 perteneciente a otro cliente del banco
5. Un cheque ingresado de 1235 resulta impagado, ocasionando unos gastos de 35, fue entregado por el cliente 01 al que se le podra intentar cobrar de otra manera.
6. El banco abono por error 623 importe de venta de unas acciones que debio realizar en la cuenta de otro cliente.
Se pide preparar la conciliacion en Excel y realizar el asiento de conciliacion en Contasol.
Una empresa dedicada a la formacion y realizacion de informes de Prevencion de Riesgos, presenta a fecha 01/12/21 el siguiente balance de Sumas y saldos:
CUENTA SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
Capital social 90000
Reserva legal 11000
Reservas voluntarias 7100
Mobiliario 20000
Equipos proc informacion 10000
Valores renta fija a C/P 10100
Existencias de material de oficina 5000
Caja 15000
Bancos 36000
Sueldos y salarios 40000
Seguridad social 7000
Deudas L/P entidades de credito 28000
Reparaciones y conservacion 1000
Primas de seguros 2000
Deudores 5000
Acreedores prestacion servicios 25000
Arrendamientos y canones 7000
Publicidad propaganda y relaciones pub 1200
Intereses de deudas a L/P 3000
Ingresos de valores de renta fija 1200
Durante el mes de Diciembre se realizan las siguientes operaciones:
13/12 Se cobra por banco 500 um por la inscripcion en un curso de seguridad
13/12 Paga por caja el alquiler de un salon para una conferencia por 1000 um
15/12 Adquiere material de oficina por 2000 um, pagado por banco
16/12 Paga por banco los sueldos de los empleados por 20000 um
17/12 Paga por caja 2000 um por una suscripcion a revistas formativas
18/12 Vende un ordenador por 3000 um, comprado el 18/09 por 6000 um, cobrado por banco
19/12 Se recibe por banco 25000 um, por un informe tecnico
20/12 Paga por caja el mantenimiento de oficinas, por un importe de 750 um
21/12 Entrega un informe cobrando a la otra empresa por banco 15000 um
22/12 Paga a traves del banco 10000 um a unos profesionales por servicios prestados
23/12 Paga a uno de los comerciales su sueldo por 1000 um
24/12 Ingresa 30000 um por matriculas en cursos de formacion
26/12 El banco pasa un cargo de 1500 um por 2 facturas, una de 1000 um por publicidad y otra de 500 um por transportes de mensajeria
28/12 Paga a traves de banco 2000 um por alquiler de oficinas
29/12 Recibe 50000 um por un plan de seguridad para otra empresa
30/12 Paga por caja a una copisteria por copias de folletos, la cantidad de 750 um
Informacion extra:
1 Esta pendiente de recibir una factura de una empresa que les emite un informe por 500 um
2 Da un curso valorado en 20000 um sin formalizar la factura
3 Por error contabiliza como fotocopias de oficina una factura que corresponde a material de oficina por importe de 1000 um
4 El curso proximo se celebrara en Enero, pero las matriculas por importe de 500 um se cobraron en Diciembre
5 La conferencia se ha aplazado al 10 de Febrero, la sala se habia alquilado en Diciembre por 1000 um
6 La cuenta Intereses de deudas a L/P, contiene el pago de los intereses de un prestamo obtenido el 01/12/21, habiendose pagado unos intereses de 3000 um por anticipado, correspondientes a 6 meses
7 La cuenta Ingresos de valores de renta fija, contiene los intereses anuales producidos por la Deuda publica, que se compro el 01/12/21, estos ingresos ascienden a 1200 um cobrados anticipadamente
8 Se estima que el mobiliario se ha depreciado en un 12.5%, los equipos para proceso de informacion en un 25%. Todo ello se amortiza sobre el coste de los elementos patrimoniales
9 Segun el inventario final extracontable, las existencias finales de material de oficina ascienden a 2000 um
