Otro año mas en estas fechas se nos viene encima el cierre del ejercicio contable. No debemos olvidar algunos asientos a realizar:
1º Amortizaciones del inmovilizado
2º Periodificar gastos
3º Cierre y apertura del ejercicio contable, en estos dias seguramente tengamos que seguir realizando asientos en el 2018 y en el 2019, por lo que no conviene cerrar definitivamente el ejercicio, en Contasol podemos abrir el ejercicio 2019 sin cerrar completamente el 2018. Vamos a Diario/cierres/proceso automatico de cierre y desmarcamos las 4 primeras opciones. En el resto de programas sera similar.
4º Sacar balances y observar que no hay cuentas con errores, por ejemplo una de caja en negativo, para solucionar errores de introduccion de datos. Verificar asientos descuadrados, etc.
5º Aconsejo no realizar ningun asiento con fecha 31/12 ni 01/01 para evitar borrados o errores al realizar los cierres y aperturas.
Veamos un ejemplo de contabilizacion de la comision a un agente o empresa inmobiliaria por intermediacion entre nuestra empresa y el cliente.
Supongamos que disponemos de un local que queremos alguilar, al no disponer de tiempo encargamos a una inmobiliaria que nos gestione la busqueda del cliente.
Por simplificar pongamos que el alquiler de nuestro local sera de 1200 euros + IVA, la inmobiliaria pacta con nosotros una mensualidad como comision de intermediacion.
Pasado un tiempo nos consigue un cliente, que a la firma del contrato nos da 1200 euros de fianza y 1200 euros + IVA de la primera mensualidad.
Contabilizar los asientos necesarios segun lo indicado anteriormente.
El asiento de la comision a la inmobiliaria es:
comision intermediacion
1200 Honorarios intermediacion (623) a Acreedor Inmobiliario (410) 1452
252 H P IVA SOP (472)
momento del pago
1452 Acreedor Inmobiliario (410) a Bancos (572) 1452
Realizamos el asiento de fianza y alquiler mes actual:
alquiler mes
1452 Cliente (430) a Alquiler local (752) 1200
H P IVA REP (477) 252
En el siguiente enlace podras ver un ejemplo de hoja de calculo que nos puede servir para conocer el cambio necesario que podemos necesitar para una serie de pagos.
Puedes verlo aqui.
Sobre el archivo de ventas anterior, insertamos una columna con ventas estimadas y ventas reales, sobre estos datos construimos un grafico en el que solaparemos los datos para observar mediante el grafico cuales son inferiores y cuales superiores a la estimacion.
Vamos a usar las funciones de OpenOffice Calc para obtener sumas, medias, valor maximo y minimo de un intervalo de datos.
Una
vez obtenido el resultado requerido, vamos a establecer un formato
condicional a los datos de la tabla, para conseguir visualizar
facilmente los datos que estan por encima y por debajo de la media,
estableciendo un color de fondo.
Vemos como crear y restaurar copias de seguridad tanto de datos genericos del programa como de las empresas creadas en el.
Tambien se ve como preparar el programa para que realice copias de seguridad automatizadas.
d es el tanto de descuento compuesto que se pierde por actualizar una unidad monetaria por unidad de tiempo aplicando la ley financiera de descuento comercial compuesta.
Por lo que obtenemos la siguiente formula:
Dc = N - E = N - N*(1-d)n = N*(1-(1+d)n)
Ejemplo: Se desea adelantar un capital de 1000 que vence dentro de 4 años, si el pago se hace en el momento actual, ¿que cantidad tendremos que entregar si la operacion se pacta con un tipo de descuento anual del 5%? ¿cuanto nos ahorramos por el pago anticipado?
La capitalizacion simple se utiliza en operaciones a corto plazo (c/p), inferior a un año.
"I" es el incremento que experimenta una unidad monetaria en una unidad de tiempo si aplicamos el regimen o la ley de capitalizacion compuesta.
Donde el incremento sera igual a Capital final menos Capital inicial:
In = Cn-C = C*(1+i)n-C = C*((1+i)-1)n
Tenemos 2 convenios:
Lineal. capitalizamos el numero entero de años en compuesto y la fraccion del año en simple. Ejemplo. 10 años y 3 meses C*(1+i)10*(1+(3/12)*i)
Exponencial. es el usado normalmente, todo se calcula en base a compuesto. Ejemplo. 10 años y 3 meses C*(1+i)10+(1/4)
Ejemplo. Cuanto obtendremos al depositar un capital de 1000000 um a 10 años si los intereses son de 8.5% los 3 primeros años, 7% los 3 siguientes y 7.5% los 4 ultimos.
Conceptos:
Tanto de descuento (d), es lo que se paga por actualizar una unidad monetaria en una unidad de tiempo.
Nominal (N), cantidad que tendriamos que cobrar en el momento n.
Efectivo (E), cantidad que cobraremos.
E=N*(1-n*d)=N-N*n*d
Donde Descuento comercial Dc=N*n*d
Descuento comercial es la cantidad de unidades monetarias que perdemos por actualizar el nominal "N" durante "n" unidades de tiempo a un tanto de descuento "d".
La relacion que existe entre el tanto de descuento "d" y el tanto de descuento "dk" es:
d=k*dk
dk=d/k
Si tenemos d2=6% entonces d=2*0.06=0.12=12%
Ejemplo 1, Dos letras de vencimiento en 3 y 6 meses respectivamente queremos sustituirlas por un unico efecto, si la cuantia de la primera letra es de 10000 y la segunda es de 20000, el tanto de valoracion anual es del 7% (interes), calcular:
a. Cuantia del unico efecto que vence a los 9 meses.
b. Cuantia del unico efecto que vence a los 4 meses.
c. Cuantia del unico efecto que vence a los 2 meses.
Dibujamos primero la linea de tiempo con lo que logramos visualizar los momentos para tener claro la situacion planteada en el problema.
a.
En este apartado tenemos que calcular N3, por lo que vamos a equipararlo con la capitalizacion simple.
Cn=c*(1+n*i)
Donde sustituimos Cn(capital final) por N(nominal) y c(capital inicial) por E(efectivo), quedando la formula de la siguiente forma:
N=E*(1+n*i)
Despejamos E:
E=N/(1+n*i)
Con lo que al buscar un unico efecto tenemos que igualar este a la suma de los otros dos, quedando de la siguiente manera:
N3/(1+((9/12)*0.07))=(10000/(1+(3/12)*0.07))+(20000/(1+(6/12)*0.07))
N3/1.05=9900.99+19417.47
N3=29318.46*1.05=30785,38
b.
N3/(1+((4/12)*0.07)=(10000/(1+(3/12)*0.07))+(20000/(1+(6/12)*0.07))
N3/1.02= (10000/1.01)+(20000/1.03)
N3=(9900.99+19417.47)*1.02=29904.82
c.
N3/(1+((2/12)*0.07)=(10000/(1+(3/12)*0.07))+(20000/(1+(6/12)*0.07))
N3/1.01= (10000/1.01)+(20000/1.03)
N3=(9900.99+19417.47)*1.01=29611.64
Conceptos iniciales.
No se pueden sumar cantidades en distintos momentos de tiempo, hay que llevar las cantidades al mismo momento.
Capital financiero es la medida de un bien economico referida al momento en que esta disponible y se representa por el par (c,t), este capital se puede mover en el tiempo usando las leyes financieras.
Dado un capital inicial "c" obtendremos a lo largo del tiempo "n" un incremento mediante un interes "i" que nos dara un resultado o montante "Cn".
La formula de capitalizacion simple es Cn=c*(1+n*i), donde los intereses generados In=c*n*i.
Tanto equivalente es el interes correspondiente a un tiempo concreto, por ejemplo mensual (año dividido por k) segun los siguientes:
i12=tanto de interes mensual
i4=tanto de interes trimestral
i3=tanto de interes cuatrimestral
i360=tanto de interes diario
i1/5=tanto de interes quinquenal
En capitalizacion simple ik=(i/k) por lo que i=k*ik, esta relacion no se mantiene en capitalizacion compuesta.
i12= 5% => i4=15%
Ejemplo 1. Calcular el montante obtenido por invertir un capital de 2000 um(unidades monetarias) durante 2 años a un tipo de interes simple del 6% anual.
Cn=2000*(1+2*0.06)=2240 um
Ejemplo 2. Calcular el interes producido por un capital de 2000 um invertido durante 3 meses al 2.5% de interes simple anual.
In=2000*0.025*(3/12)=12.5 um
Ejemplo 3. Calcular cuanto tiempo ha estado invertido 5000 um al 1% de interes simple anual si ha producido un interes de 5 um.
5005=5000*(1+n*0.01)
5005=5000+50n
5005-5000=50n
5=50n
5/50=n
n= 0.1 años
n= 0.1 años * 360 dias = 36 dias
En el siguiente video vemos como preparar una hoja de calculo con Calc de OpenOffice, para resolver los problemas.
Realizamos el cierre del ejercicio 2017 y la apertura del 2018, realizando en el ejercicio 2018 los ajustes por la periodificacion de gastos que realizamos en el ejercicio anterior.
