Supuesto 24. Diferencias de cambio en moneda extranjera

Balance a Diciembre de 2022 de una empresa dedicada a compra venta de coches usados:

 

Nº	CUENTA	SALDO DEUDOR	SALDO ACREEDOR
100	CAPITAL SOCIAL		37000
135	DIFERENCIAS DE CONVERSION EN MONEDA EXTRANJERA		500
170	DEUDAS A l/P ENT CTO		12000
210	TERRENOS Y BIENES	6500
211	CONSTRUCCIONES	35000
281	AMORT ACUM INM MAT		8000
300	EXISTENCIAS	25000
472	H P IVA SOPORTADO	8100
477	H P IVA REPERCUTIDO		11500
499	PROV OPERAC TRAFICO		18000
571	CAJA MONEDA EXTRANJERA	2700
572	BANCOS	54000
573	BANCOS MONEDA EXTRANJERA	3500
600	COMPRAS	92000
621	ARRENDAMIENTOS	4500
627	PUBLICIDAD	2500
640	SUELDOS Y SALARIOS	10500
662	INTERESES DEUDAS L/P	2200
700	VENTAS		162000
759	INGRESOS SERVICIOS DIVERSOS		5000
4004	PROVEED MONEDA EXTRANJERA		16500
430	CLIENTES	12000
4304	CLIENTES MONEDA EXTRANJERA	6500
5323	CREDITOS C/P EMSA GRUPO	5500
	TOTAL	270500	270500

 

1. Compra a credito 10 coches a un proveedor americano por 120000 dolares a un cambio de 1 dolar a 1.5 euros, paga un 10% de aduana y presenta la declaracion del IVA pagando todo por banco, IVA al 21%.

2. Asesora a una empresa para exportacion, obteniendo 6500 € de base imponible, la factura lleva un 21% de IVA mas una retencion del 19%  a cuenta del impuesto sobre sociedades.

3. Crea un fondo de pension para trabajadores en este ejercicio por 35000 €.

4. Paga por banco gastos de envios por 1200 mas el 21% de IVA.

5. Vende 3 coches por valor de 22000 € aplicando un 21% de IVA y dando un descuento del 4% en factura.

6. Paga 12000€ a Hacienda en concepto a cuenta del impuesto de sociedades.

7. Paga en concepto de publicidad 1600€, aplicando el 21% de IVA.

8. Cobra por banco el credito concedido a la empresa filial de Mexico, mas unos intereses de 6250 pesos a 1 pesos por 0.4 €.

Notas para regularizar:

1. La campaña de publicidad abarca 6 meses desde el mes de Diciembre.

2. Se establece una amortizacion del 6% para el inmovilizado.

3. Las existencias finales son de 35000.

4. Los cambios vigentes a final de 2022 son:

    1 dolar = 1.2 euros
    1 peso = 0.5 euros 

5. Aplicar el 25% para el impuesto sobre sociedades sobre el beneficio contable.