Supuesto 22. Ejercicio IVA Soportado

 

Una empresa presenta el siguiente balance a Diciembre del 22:

Cta	Cuenta	Deudor	Acreedor
100	Capital social		4800
112	Reserva legal		2000
129	Perdidas y ganancias		15000
150	Acciones o participaciones L/P		8000
210	Terrenos y bienes naturales	1500
211	Construcciones	6500
213	Maquinaria	1500
216	Mobiliario	1500
281	Amort acum I M		6000
300	Existencias	15000
400	Proveedores		18000
401	Proveedores, efectos a pagar		5500
430	Clientes	25000
472	HP IVA soportado	2500
477	HP IVA repercutido		2200
540	Invers fras tem acciones	3500
572	Bancos	4500
	TOTAL	61500	61500

 

Operaciones realizadas en Diciembre no incluidas en balance anterior:

1.       Entrega un anticipo de 4500 um (IVA incluido) a cuenta de suministros de materia prima futuros.

2.       Compra mercaderias por valor de 6000 um a crédito, obteniendo un descuento en factura del 2% sobre la compra, que va en unos embalajes especiales retornables por valor de 600 um. Se añaden los gastos de transporte por 600 um.

3.       Adquiere una maquinaria por 24000 um, pagando 6000 um al contado y el resto mediante letra a 15 meses, recibiendo un descuento por pronto pago del 6%.

4.       Obtiene un descuento de 250 um por volumen anual de compras.

5.       Devuelve parte de las mercaderias por defectos, asciende el importe a 450 um. Los gastos de transporte los paga la empresa pero son a cargo del proveedor y ascienden a 300 um mas el 21% de IVA.

6.       Compra a un proveedor extranjero por importe de 18000 um, pagando un arancel en aduana del 12% y presentando la declaración del IVA. Todo ello pagado por banco junto con 900 um de gastos de transporte.

7.       Adquiere unos detalles por valor de 900 um para el consejo de administración, con un tipo de IVA del 21%, no siendo deducible.

Se pide:

1.       Anotaciones en diario, si no se especifica nada el IVA aplicable es del 21%.

2.       Asientos de regularizacion.

3.       Mayor de las cuentas

4.       Asiento de liquidación del IVA.

5.       Anotación de la declaración – liquidación del IVA en Enero 22 por el trimestre anterior.