Una empresa presenta el siguiente balance a fecha 29/11/22:
Cuenta Saldos
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Deudor |
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Acreedor |
100 |
Capital Social |
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12000 |
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170 |
Deudas a LP ent crédito |
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9000 |
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210 |
Terrenos y bienes naturales |
2500 |
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211 |
Construcciones |
12000 |
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213 |
Maquinaria |
7000 |
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217 |
Equipos procesos información |
2500 |
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281 |
Amortizacion acum I M |
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7500 |
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300 |
Existencias mercaderías |
9000 |
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400 |
Proveedores |
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9500 |
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430 |
Clientes |
8750 |
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472 |
HP IVA SOP |
1200 |
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477 |
HP IVA REP |
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1900 |
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572 |
Bancos |
6000 |
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600 |
Compras |
25000 |
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623 |
Servicios profesionales independientes |
1200 |
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628 |
Suministros |
900 |
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640 |
Sueldos y salarios |
6200 |
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642 |
Seguridad social a cargo empresa |
2200 |
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662 |
Intereses de deudas a LP |
450 |
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700 |
Ventas de mercaderías |
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45000 |
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TOTAL |
84900 |
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84900 |
Durante el mes de Diciembre realiza las siguientes operaciones:
1. Vende mercaderías por valor de 25000 um, los gastos de transportes de 200 um son a cargo del cliente, se le factura todo a crédito con un IVA del 21%.
2. Vende un ordenador usado, que ya no es de utilidad, a crédito por 600 um, aplicando un IVA del 21%, estaba amortizado en 450 um hasta el 31/12/21 y su precio de compra fue de 1800 um.
3. Vende mercaderías a otro cliente por valor de 35000 um , enviados en unos contenedores retornables por valor de 1800 um, cobrando 15000 um por banco y el resto con letras a 60, 90 y 180 dias, concediendo un descuento por pronto pago del 5%. (IVA 21%).
4. El cliente del apartado 1 tiene una grave situación económica, la empresa aun no ha dotado la correspondiente provision.
5. Se concede al cliente del apartado 3 un descuento de 1100 um por el volumen de pedidos alcanzado.
6. Recibe una transferencia de 2000 um + IVA a cuenta de un pedido.
7. Vende a este ultimo cliente por valor de 3500 um + IVA, aplicando el anticipo anterior a la factura que se le envia en Enero del 2023.
8. La amortización es de un 4% para construcciones y de un 10% para el resto de inmovilizados.
9. Las existencias finales tienen un valor de 9500 um.
10. En Enero de 2023 se presenta la declaración y liquidación correspondiente al trimestre anterior.
Se pide:
Anotaciones en diario de las operaciones de Diciembre.
Asientos de regularizacion.
Mayores de cuentas.
Contabilizacion del impuesto de sociedades 25% sobre el beneficio contable antes de impuestos.
Determinación de la deuda por IVA a 31/12/22.
Asientos del mes de Enero del 2023.
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