Supuesto 22. Ejercicio IVA Soportado

 

Una empresa presenta el siguiente balance a Diciembre del 22:

Cta	Cuenta	Deudor	Acreedor
100	Capital social		4800
112	Reserva legal		2000
129	Perdidas y ganancias		15000
150	Acciones o participaciones L/P		8000
210	Terrenos y bienes naturales	1500
211	Construcciones	6500
213	Maquinaria	1500
216	Mobiliario	1500
281	Amort acum I M		6000
300	Existencias	15000
400	Proveedores		18000
401	Proveedores, efectos a pagar		5500
430	Clientes	25000
472	HP IVA soportado	2500
477	HP IVA repercutido		2200
540	Invers fras tem acciones	3500
572	Bancos	4500
	TOTAL	61500	61500

 

Operaciones realizadas en Diciembre no incluidas en balance anterior:

1.       Entrega un anticipo de 4500 um (IVA incluido) a cuenta de suministros de materia prima futuros.

2.       Compra mercaderias por valor de 6000 um a crédito, obteniendo un descuento en factura del 2% sobre la compra, que va en unos embalajes especiales retornables por valor de 600 um. Se añaden los gastos de transporte por 600 um.

3.       Adquiere una maquinaria por 24000 um, pagando 6000 um al contado y el resto mediante letra a 15 meses, recibiendo un descuento por pronto pago del 6%.

4.       Obtiene un descuento de 250 um por volumen anual de compras.

5.       Devuelve parte de las mercaderias por defectos, asciende el importe a 450 um. Los gastos de transporte los paga la empresa pero son a cargo del proveedor y ascienden a 300 um mas el 21% de IVA.

6.       Compra a un proveedor extranjero por importe de 18000 um, pagando un arancel en aduana del 12% y presentando la declaración del IVA. Todo ello pagado por banco junto con 900 um de gastos de transporte.

7.       Adquiere unos detalles por valor de 900 um para el consejo de administración, con un tipo de IVA del 21%, no siendo deducible.

Se pide:

1.       Anotaciones en diario, si no se especifica nada el IVA aplicable es del 21%.

2.       Asientos de regularizacion.

3.       Mayor de las cuentas

4.       Asiento de liquidación del IVA.

5.       Anotación de la declaración – liquidación del IVA en Enero 22 por el trimestre anterior.

 
 

 

 

Supuesto 21. Ejercicio IVA Repercutido

 

Una empresa presenta el siguiente balance a fecha 29/11/22:

 

Cuenta                                                                                                               Saldos

							Deudor		Acreedor
100	Capital Social								12000
170	Deudas a LP ent crédito								9000
210	Terrenos y bienes naturales						2500
211	Construcciones						12000
213	Maquinaria						7000
217	Equipos procesos información						2500
281	Amortizacion acum I M								7500
300	Existencias mercaderías						9000
400	Proveedores								9500
430	Clientes						8750
472	HP IVA SOP						1200
477	HP IVA REP								1900
572	Bancos						6000
600	Compras						25000
623	Servicios profesionales independientes						1200
628	Suministros						900
640	Sueldos y salarios						6200
642	Seguridad social a cargo empresa						2200
662	Intereses de deudas a LP						450
700	Ventas de mercaderías								45000
	TOTAL						84900		84900

Durante el mes de Diciembre realiza las siguientes operaciones:

1.       Vende mercaderías por valor de  25000 um, los gastos de transportes de 200 um son a cargo del cliente, se le factura todo a crédito con un IVA del 21%.

2.       Vende un ordenador usado, que ya no es de utilidad, a crédito por 600 um, aplicando un IVA del 21%, estaba amortizado en 450 um hasta el 31/12/21 y su precio de compra fue de 1800 um.

3.       Vende mercaderías a otro cliente por valor de 35000 um , enviados en unos contenedores retornables por valor de 1800 um, cobrando 15000 um por banco y el resto con letras a 60, 90 y 180 dias, concediendo un descuento por pronto pago del 5%. (IVA 21%).

4.       El cliente del apartado 1 tiene una grave situación económica, la empresa aun no ha dotado la correspondiente provision.

5.       Se concede al cliente del apartado 3 un descuento de 1100 um por el volumen de pedidos alcanzado.

6.       Recibe una transferencia de 2000 um + IVA a cuenta de un pedido.

7.       Vende a este ultimo cliente por valor de 3500 um + IVA, aplicando el anticipo anterior a la factura que se le envia en Enero del 2023.

8.       La amortización es de un 4% para construcciones y de un 10% para el resto de inmovilizados.

9.       Las existencias finales tienen un valor de 9500 um.

10.   En Enero de 2023 se presenta la declaración y liquidación correspondiente al trimestre anterior.

Se pide:

Anotaciones en diario de las operaciones de Diciembre.

Asientos de regularizacion.

Mayores de cuentas.

Contabilizacion del impuesto de sociedades 25% sobre el beneficio contable antes de impuestos.

Determinación de la deuda por IVA a 31/12/22.

Asientos del mes de Enero del 2023.