Supuesto 23. Ejercicio IVA completo

 La empresa presenta el siguiente balance de situacion a 31/12/21:

 

                                ACTIVO                                                               PASIVO

210	TERRENOS Y BIENES NATURALES	3500	100	CAPITAL SOCIAL	15000
211	CONSTRUCCIONES	12000	112	RESERVA LEGAL	5000
213	MAQUINARIA	6000	113	RESERVA VOLUNTARIA	2000
216	MOBILIARIO	2000	170	DEUDAS LP ENT CTO	12000
300	EXISTENCIAS	14000	438	ANTICIPOS CLIENTES	1200
480	GASTOS ANTICIPADOS	900	475	HP ACREEDOR C FISC	4500
572	BANCOS	10000	400	PROVEEDORES	16000
430	CLIENTES	24000	129	PYG	16700
	TOTAL	72400			72400

 

 

1.       Operaciones realizadas en el primer trimestre de 2022 (IVA 21%)

Contrata una campaña de publicidad con una agencia, coste de la campaña 6000 um pagado por banco.

Compra mercaderías por valor de 4000 um, pagando la mitad por banco y el resto a 6 meses, el  transporte a cargo de la empresa es de 150 um y el pago aplazado genera un 4% de interés.

Por defectos de la anterior mercancía le rebajan el coste en 500 um.

Compra maquinaria  por valor de 9000 um entregando la anterior valorada contablemente en 600 um, que costo 4000 um, obviamos la amortizacion.

Anticipa una compra de mercaderías futura por valor de 6000 um.

2.       Operaciones realizadas en el segundo trimestre de 2022

Vende mercaderías por valor de 9000 um concediendo un descuento de 200 um, con envases retornables valorados en 900 um, los gastos de transportes con vehículos propios por cuenta propia ascienden a 300 um.

Recibe un ingreso en banco de 7500 um IVA incluido, como anticipo de suministros futuros.

La empresa anterior, devuelve envases por valor de 800 um quedándose el resto.

Abona por banco 200 um de comidas del consejo de administración, IVA no deducible.

Presenta la declaración / liquidación del IVA del segundo trimestre.

3.       Operaciones realizadas en el tercer trimestre de 2022

Paga por banco 1200 mas el IVA correspondiente por el suministro eléctrico.

Vende mercaderías por valor de 6500 um, aplicando el anticipo recibido en el segundo trimestre, añadiendo un descuento en factura del 2%.

Compra mercaderías por valor de 9500 um, aplicando el anticipo del primer trimestre, aceptando una letra a 6 meses por la diferencia, los gastos de transporte a cargo de la empresa ascienden a 200 um.

Paga por banco los salarios del tercer trimestre, por importe de 9500 um, la seguridad social a cargo de la empresa asciende a 1000 um, la retención de IRPF es de 400 um y la seguridad social a cargo de los trabajadores es de 450 um.

Presenta la declaración / liquidación del IVA del trimestre por banco, compensando si se diera el caso el IVA del primer trimestre.

4.       Operaciones realizadas durante el cuarto trimestre

Presentacion de la declaración / liquidación del IVA del tercer trimestre.

Se pide:

                Efectuar las anotaciones correspondientes en el diario.

 

Supuesto 22. Ejercicio IVA Soportado

 

Una empresa presenta el siguiente balance a Diciembre del 22:

Cta	Cuenta	Deudor	Acreedor
100	Capital social		4800
112	Reserva legal		2000
129	Perdidas y ganancias		15000
150	Acciones o participaciones L/P		8000
210	Terrenos y bienes naturales	1500
211	Construcciones	6500
213	Maquinaria	1500
216	Mobiliario	1500
281	Amort acum I M		6000
300	Existencias	15000
400	Proveedores		18000
401	Proveedores, efectos a pagar		5500
430	Clientes	25000
472	HP IVA soportado	2500
477	HP IVA repercutido		2200
540	Invers fras tem acciones	3500
572	Bancos	4500
	TOTAL	61500	61500

 

Operaciones realizadas en Diciembre no incluidas en balance anterior:

1.       Entrega un anticipo de 4500 um (IVA incluido) a cuenta de suministros de materia prima futuros.

2.       Compra mercaderias por valor de 6000 um a crédito, obteniendo un descuento en factura del 2% sobre la compra, que va en unos embalajes especiales retornables por valor de 600 um. Se añaden los gastos de transporte por 600 um.

3.       Adquiere una maquinaria por 24000 um, pagando 6000 um al contado y el resto mediante letra a 15 meses, recibiendo un descuento por pronto pago del 6%.

4.       Obtiene un descuento de 250 um por volumen anual de compras.

5.       Devuelve parte de las mercaderias por defectos, asciende el importe a 450 um. Los gastos de transporte los paga la empresa pero son a cargo del proveedor y ascienden a 300 um mas el 21% de IVA.

6.       Compra a un proveedor extranjero por importe de 18000 um, pagando un arancel en aduana del 12% y presentando la declaración del IVA. Todo ello pagado por banco junto con 900 um de gastos de transporte.

7.       Adquiere unos detalles por valor de 900 um para el consejo de administración, con un tipo de IVA del 21%, no siendo deducible.

Se pide:

1.       Anotaciones en diario, si no se especifica nada el IVA aplicable es del 21%.

2.       Asientos de regularizacion.

3.       Mayor de las cuentas

4.       Asiento de liquidación del IVA.

5.       Anotación de la declaración – liquidación del IVA en Enero 22 por el trimestre anterior.