Efectuar conciliacion bancaria, comparar el extracto de cuenta bancaria con los movimientos de la cuenta de mayor de banco, procediendo a efectuar los ajustes necesarios.
El 03/02/20 la empresa recibe el extracto de cuenta corriente del banco sobre el mes de Enero, segun el siguiente detalle:
Extracto bancario
Fecha
Concepto
Debe
Haber
Saldo
01/01/20
Saldo anterior
19.000,00
19.000,00
04/01/20
Factura telefono
550,00
18.450,00
10/01/20
Cheque abono
8.000,00
26.450,00
15/01/20
Cheque pago
6.500,00
19.950,00
20/01/20
Transf a prov 1
3.000,00
16.950,00
23/01/20
Retirada efectivo
1.500,00
15.450,00
29/01/20
Transf de cliente
4.250,00
19.700,00
31/01/20
Saldo final
19.700,00
El libro mayor de la empresa presenta el siguiente detalle:
La empresa Tico SA dedicada a artículos de regalo presenta a
31/12/19 el siguiente listado de cuentas:
CONCEPTO
CANTIDAD
S DEUDOR
S ACREEDOR
INV FRAS TEMP ACC
10.000
GASTOS ARRENDAMIENTO
1.200
CLIENTES
2.000
CAPITAL SOCIAL
100.000
ELEMENTOS TPTE
18.000
EXISTENCIAS EMBALAJES
1.300
COMPRAS
12.000
GASTOS ANTICIPADOS
800
PROVEEDORES
7.850
SUELDOS Y SALARIOS
16.400
MOBILIARIO
15.000
BANCOS
77.600
SEGURIDAD SOCIAL
3.000
PRIMAS SEGURO
10.000
EXISTENCIAS MERCADERIAS
500
DEUDAS L/P PTMO
30.000
COMPRAS EMBALAJE
600
INGRESOS ARRENDAMIENTO
4.000
A A INMOV MATERIAL
2.550
VENTAS
24.000
TOTALES
Al finalizar el ejercicio a 31/12/19, para proceder a
obtener el resultado del ejercicio y el balance de Situacion, la empresa tiene
en cuenta la siguiente información:
1.Esta pendiente de contabilización y cobro una
factura emitida por comisiones de Diciembre por 500 um
2.Del saldo de la cuenta de Sueldos y salarios 1.400
um corresponden a la nomina de Enero de 2020
3.El préstamo le fue concedido el 01/12/19 por 30.000
um con un interés del 10% anual, pagadero por semestres vencidos; la
amortización del principal se realiza a razón de 10.000 um a partir del
01/12/20
4.Al final del ejercicio esta pendiente de recibir
la factura correspondiente a transportes de Diciembre por 600 um
5.Los gastos anticipados son de la campaña de
publicidad que abarco el periodo 01/09/18 hasta 01/09/19, quedo totalmente
pagada en junio del 19
6.La empresa amortiza sus inmovilizados a un 10%
anual sobre su valor contable
7.Los productos se venden embalados en cajas que
se compran a un proveedor. Las existencias de embalajes al finalizar el
ejercicio ascienden a 350 um
8.A efectos de determinar existencias finales se
tiene en cuenta lo siguiente, al comienzo del ejercicio existían 50 unidades y
durante el ejercicio se han comprado 1.200 unidades al mismo precio que las
existencias iniciales. Las ventas realizadas fueron de 800 unidades a un precio
unitario de 30 um
Tenemos el siguiente balance de comprobacion a 15/12/20:
ELEM TPTE 2160
PROVEEDORES 1200
PTMO REC L/P 1800
REPARACIONES 1340
GTOS TPTE 700
VENTAS 9200
COMPRAS 1850
CONSTRUCCIONES 4750
TERRENOS 4000
MERCADERIAS 1200
ACREED FRAS PTES 800
SUELDOS 6500
GTO INTERESES PTM 180
CLIENTES 8200
RESERVAS VOLUNT 2550
SEG SOC C EMSA 2300
PUBLICIDAD 1950
GASTOS ANTC 600
HP ACREEDORA 160
TESORERIA 12000
RESERVAS LEGALES 1550
CAPITAL SOCIAL ?
Debemos realizar lo siguiente:
BALANCE A FECHA 15/12/20
OPERACIONES DE LA ULTIMA QUINCENA SEGÚN LA INFO SUMINISTRADA BAJO ESTAS LINEAS
OBTENER RESULTADO Y BALANCE DE SITUACION FINAL A 311220
INFO:
CON FECHA 16/12/20 LA EMSA VENDE EL UNICO ELEM TPTE QUE POSEE POR 2000
LOS GASTOS ANTICIPADOS PERTENECEN A UNA PRIMA DE SEGURO QUE CUBRE LOS RIESGOS DE INMOVILIZADO DURANTE 2 AÑOS DESDE LA FECHA 01/07/19
LOS GASTOS DE PUBLICIDAD CORRESPONDEN A UNA CAMPAÑA QUE ABARCA DEL 30/06/20 AL 30/06/21, SE PAGO TOTALMENTE AL INICIO
EL PRESTAMO A L/P SE OBTUVO EL 01/07/20, LA DEVOLUCION SE REALIZARA EN UN SOLO PAGO DENTRO DE 5 AÑOS, EL INTERES ES DEL 10% ANUAL PAGADERO EL DIA 01/07 DE CADA AÑO
SE RECIBE Y PAGA UNA FACTURA DE REPARACION REALIZADA EN EL 2020 POR IMPORTE DE 800
La empresa Pe, SA creada el 01/01/19 se dedica a compra-venta de frutas. A 30/12/20 presenta el siguiente balance en miles de unidades monetarias.
CAPITAL SOCIAL ?
CONSTRUCCIONES 16.000
DEUDAS L/P ENT CTO 12.000
TERRENOS Y BIENES 22.000
RESERVAS LEGALES 14.200
EXISTENCIAS MERC 18.000
ELEM TRANSPORTE 23.000
SEG SOC C/ EMSA 2.800
CLIENTES 17.300
AMOR ACUM IN MAT 2900
COMPRAS 39.000
SUELDOS Y SALARIOS 6.500
PROVEEDORES 22.000
BANCOS 11.700
PUBLICIDAD 1.600
VENTAS 49.400
REPARACIONES 1.700
INGRESOS ARREND 2.800
INTERESES DEUDAS 60
CLIENTES FRAS PTES 5.230
PRIMA SEGUROS 1.600
Bº PROC INMOVIL 2.200
INFORMACION:
1. EN DICIEMBRE PRESTA SERVICIOS (REALIZA UN TRABAJO) PARA OTRA EMPRESA POR IMPORTE DE 3500 QUE SE FACTURARA EN EL SIGUIENTE EJERCICIO, LA CUENTA CLIENTES FRAS PTES DEL BALANCE INICIAL SE FACTURA EN EL EJERCICIO EN CURSO
2. EL 31/8 ALQUILA UNA NAVE DE SU PROPIEDAD POR 12000 AL AÑO, QUE COBRA EN DICHO MOMENTO
3. INTERESES DE DEUDAS REFLEJA LOS GASTOS FINANCIEROS DEL PRESTAMO AL 10% SEMESTRAL PAGADOS EL 31/08/20, EL CAPITAL SE DEVUELVE EN 3 AÑOS PAGADEROS EL 31/08 DE CADA UNO.
4. LOS INMOVILIZADOS SE ADQUIRIERON AL CONSTITUIR LA SOCIEDAD, LAS CONSTRUCCIONES SE AMORTIZAN AL 5% DE SU VALOR CONTABLE Y LOS ELEMENTOS DE TRANSPORTE AL 10% CON UN VALOR RESIDUAL DE 2.000.
5. LAS EXISTENCIAS FINALES SON VALORADAS EN 16000
NECESITAMOS:
1º REALIZAR ASIENTO INICIAL Y MOSTRAR EL BALANCE OBTENIENDO LA CANTIDAD QUE FALTA POR INDICAR DEL CAPITAL SOCIAL.
2º REALIZAR LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES SEGUN LA INFORMACION INDICADA ANTERIORMENTE, REALIZANDO LOS ASIENTOS PARA QUE LOS GASTOS E INGRESOS SEAN LOS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO.
3º OBTENER BALANCES Y PYG.
Ejercicio básico para ver como introducir los datos en Contasol, realizar algunos asientos y obtener balances y PyG.
La empresa ELSA, SA tiene como balance inicial:
Activo Pasivo
Banco c/c 16000 Capital social 20000
Mercaderias 4000 Proveedores 2000
Mobiliario 2000
Operaciones a realizar:
Compra vehiculo por 7000 y 2000, pagados por banco 15/1/20
Compra mercaderías por 1500 con crédito a proveedores 20/10/20
Vende el vehiculo de 2000 por 1500 cobrando por banco 25/10/20
Compra acciones temporalmente de una empresa por 5000 pagado por banco 30/10/20
Paga 1000 a proveedores pasando el resto pendiente a efectos comerciales a c/p 15/11/20
Vende mercaderías por 6000 20/11/20
Vende acciones por 6000 25/11/20
Compra mercaderías por 2000 30/11/20
Paga alquiler local por 2000 02/12/20
Compra equipos informaticos por 3000 dejando la mitad del pago pendiente 10/12/20
Al final del ejercicio quedan 5000 de existencias finales 31/12/20
Calcular el impuesto de IVA.
Nota: tomaremos IVA solo en compras y ventas de mercaderias, calculando su liquidacion al final del ultimo trimestre.
Realizar los asientos solicitados, obtener balances, mayores y PyG
Puedes obtener el libro fisico o ebook de Introduccion a la contabilidad aqui.
En el siguiente video esta la solucion a este ejercicio.
En el siguiente video podras ver la ultima aplicacion que he creado con el lenguaje de programacion python, es una aplicacion sencilla que al introducirle los datos de efectivo y tarjetas del comercio, genera automaticamente un archivo de texto con los datos necesarios para contabilizar la venta y los cobros, guardando dichos datos en una base de datos sqlite que se puede consultar en cualquier momento.
El codigo completo de la aplicacion esta en github.
Contabilizar la indemnizacion del seguro en el caso de reparacion de un automovil. Vemos en el siguiente video como contabilizar la reparacion y la indemnizacion del seguro, quedando pendiente de pago unicamente el IVA, usando para ello las plantillas de contasol.
