Plantillas Compras y devoluciones

Crea plantillas de asientos con Contasol, en este caso lo realizaremos de compras y devoluciones.

Ejercicio Practico 7, final

Al terminar el ejercicio practico 7 nos sale un mensaje advirtiendo de algunas cuentas que no estan incluidas en el modelo de PyG; en este video vemos como incluirlas.

Ejercicio Practico 7

La empresa se dedica a la compra venta de camiones, el ejercicio coincide con el año natural y presenta a 1 de Enero de 2017 el siguiente balance de situacion:

INMOVILIZADO                                                FONDOS PROPIOS
Derecho de traspaso     4000                                Capital Social           16500
AAII                          (3200)                                Prima de Emision       2000
Terrenos                       3000                                Reserva Legal               785
Maquinaria                  7000                                 Perd Ganancias           8400
Mobiliario                    1500                                Dividendos a cuenta   (2000)
Elmto Tpte                   5500
AAIM                         (9000)
Constr en curso            8000

GASTOS A DIST VAR EJERC                           ACREEDORES L/P
Gastos x inter diferidos    45                                 Deuda a L/P prestamo 10500

ACTIVO CIRCULANTE                                     ACREEDORES A C/P
Existencias: Camiones 14000                               Proveedores                 7500
Prov deprec exist            (400)                              Hac Pub Ac IS             3600
Clientes                           6800                              Org Seg Soc Acreed    1200
Clientes dudos cobro        500                               Prov otras op trafico      150
Provision insolvencia       (500)                            Deuda a c/p prestamo   3000
Efectos descontados       3500                               Deudas efectos dctdo   3500
Efectos env Gest cobro  3500                               Proveed inm eftos c/p   5040
I.F.T. Tit renta fija            900                               Intereses a pagar              135
Prov depreciac IFT           (30)
HP deudora IVA             1300
Bancos c/c                    13500
Gastos anticipados            375
Intereses a cobrar                20

TOTAL                         60310                                                                   60310

Notas:
La empresa a la fecha del balance posee 4 camiones a 3500 um adquiridos el 03/03/16.
Utiliza el procedimiento especulativo divisionario.
La provision para insolvencias se lleva de forma individualizada, la que aparece en el balance corresponde unicamente al Cliente A, clasificado como dudoso cobro.

Operaciones realizadas durante el primer trimestre del año 2017:

1.  El 2 de Febrero compra 6 camiones a 5000 um cada uno, obteniendo en factura un descuento comercial del 10%, el transporte se realizo por nuestra empresa con sus propios medios y se valoro en una cuantia de 125 + IVA (21%).
   Recibido los camiones se observa defectos en uno de ellos, la empresa decide quedarse con el mismo, pero con un descuento del 20% del precio final de compra.
   Vende el 15 de Febrero 4 camiones a una empresa dedicada al transporte de mercancias, precio de venta unitario de 7500, se concede un descuento comercial del 5% y se carga en concepto de transporte 200 um + IVA.
   Quince dias mas tarde cobra la operacion concediendo en ese momento un descuento por pronto pago de 1435 (IVA no incluido).
   El 2 de Marzo se vende al contado a una empresa extranjera 4 camiones al mismo precio unitario de la operacion anterior, siendo el tipo de cambio el dia de la operacion de 2.4 um / mon ext. La empresa acepta el pago en moneda extranjera ingresandolo en banco, la operacion esta exenta de IVA.
2. La empresa tiene alquilado el edificio donde se ubica su actividad, pagando semestralmente y por anticipado los dias 1 de Agosto y 1 de Febrero 2250 um +IVA.
3. Todos los efectos comerciales sobre clientes tienen vencimiento el 10 de Enero del 2017. En dicha fecha el banco comunica que todos los efectos enviados al cobro han sido atendidos, el banco carga por comision de cobro el 4% (IVA AL 21%). De los descontados tan solo la mitad han sido cobrados, el banco carga por gastos de protesto el 6% del nominal de los efectos.
   El 1 de Febrero la empresa gira nuevos efectos a los clientes que no pagaron, con vencimiento el 10 de Abril, aumentando el nominal de los antiguos en un 3% por el nuevo aplazamiento.
4. La empresa posee 100 titulos de renta fija de 10 um de valor nominal adquiridos en la fecha de emision, comprados al 90%, el 1 de Septiembre del 2016, devengando un interes del 6% anual pagaderos por semestres vencidos. El 1 de Febrero del 2017 la empresa los vende en bolsa, la cotizacion en dicho momento es del 95%, operacion que se realiza al contado.
5. El 1 de Febrero se concede un anticipo a un empleado de 240 um a devolver en las proximas 3 nominas de Marzo, Abril y Mayo en partes proporcionales. Ademas se le concede en la misma fecha un credito a otro empleado para la adquisicion de una vivienda de 3000 con un interes del 6% anual pagadero por semestres vencidos. El principal se devuelve en 3 años con cuotas anuales proporcionales.
   El 31 de Marzo se paga la nomina del primer trimestre. El salario bruto asciende a 6000. La retencion por IRPF es del 15%, la cuota obrera de la Seguridad Social es del 10% y la cuota patronal del 20%.
6. En Marzo del 2016 se inicio la construccion del edificio como futuro domicilio de la sociedad. Las obras se desarrollan por otra empresa Y, que ha presentado a 20 de Febrero del 2017 certificacion de obra por un importe de 10000 um mas IVA del 21%.
   El 1 de Marzo del 2016, se obtuvo un prestamo a devolver en 5 años de 15000, para financiar la construccion, a un tipo de interes del 12% anual sobre el capital pendiente y pagadero por trimestres vencidos, la amortizacion del prestamo se realiza por cuotas constantes semestralmente. La empresa opta por activar los intereses.
   El 30 de Marzo del 2017 se termina el edificio valorandose el trabajo realizado por el personal de la empresa en el 20% del gasto de personal del trimestre y el 30% del consumo de maquinaria durante el mismo periodo.

Informacion adicional:

• El inmovilizado se amortiza al 10% anual sobre el precio de adquisicion
• El tipo de cambio a 31 de Marzo de moneda extranjera es de 2.6 um / mon ext
• El valor de las existencias en mercado es de 7000 
• La nueva construccion se estima con un valor de mercado de 25000

Se pide:

La empresa desea conocer la situacion patrimonial al final del primer trimestre del 2017, para ello pide que contabilice todas las operaciones realizadas durante el primer trimestre del año, y determine a traves de resultados parciales cual es el resultado obtenido a fecha 31 de Marzo.
Asi mismo, debe obtener el balance de situacion final.

Continuacion del ejercicio practico 7, en el que vemos como realizar asiento de nominas, activacion de intereses y gastos, construccion en curso, al terminar se observa que algunas cuentas no estan incluidas en el modelo de PyG, dejando su inclusion para siguiente video (por no alargar mas este).

Ejercicio Practico 6. IVA repercutido - Ventas

Ejercicio de IVA repercutido. Realizar los asientos correspondientes segun los apartados siguientes:

1. El 01/01/17 la empresa Equis SA, vende mercancias por importe de 200 um (unidades monetarias). La operacion se realiza a credito a pagar en 90 dias. El IVA aplicado a la operacion es del 10% (reducido) no incluido, el transporte lo realiza la empresa cliente a su cargo, con un coste de 20 um.
2. El 12/01/17 los clientes anteriores pagan su deuda y se les concede un descuento del 3%.
3. El 17/01/17 se procede a la venta de un pedido, que cobra al contado, por el que se emite la siguiente factura:
     Mercaderias               300
     Descuento en fra 2%     6
     Descuento p/p 3%         9
     Transporte                   55
     Subtotal                     340
     IVA (sup red) 4%        13.60
     Total                          353.60
4. El 21/01/17 la empresa Yxsa SA, cliente, nos entrega 580 um en concepto de anticipos, el tipo de IVA aplicable es del 21% incluido.
5. El 25/01/17 se venden mercaderias a la anterior empresa por un total de 550 um, aplicando el anticipo anterior y el resto al contado. El transporte va a cargo del cliente y le cargan 15 mas IVA del 21%.
6. El 30/01/17 la empresa Yxsa SA se pone en contacto con nosotros por desperfectos del producto. Una vez terminadas las conversaciones se decide que se quede con ellos pero al 60% de su precio. Les mandamos un talon bancario por el total a su favor.
7. El 15/02/17 se produce una venta de mercaderias por 600, transporte a cargo del cliente pero lo realizamos nosotros, facturandole 100 IVA no incluido. Por gastos de embalajes les facturamos 10. Tipo de IVA aplicado del 7%, operacion al contado.
8. El 18/02/17 Observamos que el cliente ha alcanzado un volumen de negocio alto, por lo que se le otorga un rapel del 3% sobre el volumen alcanzado, que supone un total de 300 pagadas por banco.
9. El 27/02/17 suministramos a un cliente nuestras mercaderias por un valor de 300 um, en la factura otorgamos un descuento comercial de 10 um. Se establece que la operacion se realizara al contado y a traves de banco, por lo que se les concede en factura otro descuento de 10 um. En el contrato se establece que el transporte corre por nuestra cuenta, el coste del transporte asciende a 58 IVA incluido. El IVA de toda la operacion es del 21%.
10. El 02/03/17 vendemos mercaderias cuyo coste es de 400 um a un precio de venta de 650 um. En factura se incluye un descuento comercial de 20 um, IVA 4%, transporte a cargo de la empresa vendedora que contrata con una empresa transportista que nos carga 25 um IVA no incluido. Toda la operacion se realiza a credito.
11. El cliente por incumplimiento de los plazos de entrega devuelve la totalidad de las mercaderias.

Ejercicio Practico 5. IVA soportado - Compras

Ejercicio de IVA soportado. Realizar los asientos correspondientes segun los apartados siguientes:

1. Compra mercaderias a credito por 600 + iva 21%.
2. Transporte a cargo de la empresa, lo realiza una empresa de transportes que nos carga 17.4 iva incluido.
3. Compra de mercaderias a credito por 700, en factura aparecen unos gastos de transporte por 50 + iva.
4. La empresa decide adelantar el momento del pago, por lo que le conceden un descuento de 4 um realizando el pago en el momento.
5. Compra de mercaderias en 400 abonando la empresa 626.4 considerandose el exceso como anticipo de futuras compras, pagado con talon bancario.
6. Compra de mercaderias por 600 aplicandose el anticipo anterior, el resto se realiza a credito. El transporte es a cargo del proveedor, sin embargo es la empresa la que tiene que pagar 29 iva incluido, ante la negativa del transportista a entregar la mercancia si no cobra. La factura viene a nombre del proveedor, nos ponemos en contacto con el y se decide:
   a. que esa cantidad quede como anticipo a cuenta de futuras compras.
   b. que se disminuya la deuda existente con el proveedor.
7. Por no ajustarse las mercaderias a las pedidas, se devuelven la mitad de las unidades. Por el resto nos conceden un descuento del 10% sobre el precio unitario de compra.
8. La empresa recibe una factura, correspondiente al alquiler del periodo que comprende dos meses del ejercicio actual y uno del ejercicio siguiente por 60 + iva, el pago se realizara a principios del ejercicio siguiente.
9. Se pagan honorarios a un auditor externo a la sociedad por 500 mas iva, el pago se realiza mediante entrega de cheque bancario.
10. Compra mercaderias al contado por 500, la factura contiene un descuento por pronto pago de 20.

Ejercicio Practico 4. Tesoreria

La empresa Com SA realiza durante el mes de Diciembre las siguientes operaciones relacionadas con la Tesoreria.
1. Compra de mercaderias al contado por total de 1000 um, las paga por caja.
2. Adquiere una maquinaria por 3500 pagada por banco.
3. Adquiere mercaderias por 500 pagada con tarjeta de credito.
4. Cobra deuda que tenia con un cliente por 350, pago en efectivo.
5. Compra un vehiculo para transporte de mercancias por 5500, pagado de la siguiente forma: 20% contado, 25% por banco y el resto se deja a deber a seis meses.
6. Vende mercaderias a una empresa extranjera por 500, dicha empresa paga en dolares (cotizacion 100 um / dolar).
7. Vende la maquinaria comprada por 3000, no realiza amortizacion por ser intrascendente el tiempo que ha estado en la empresa. Forma de pago 20% contado y el resto a traves de cuenta corriente en moneda extranjera (cotizacion 200 um / libra).
8. Adquiere un ordenador en el mercado japones cuyo valor es 2 dolares, para el pago se utilizan los dolares que tiene la empresa en caja. La cotizacion del dolar en ese momento es de 110 um / dolar.
9. Asi mismo adquiere mercancias por 2,5 libras, utiliza las libras que posee, el cambio en ese momento es de 190 um / libra.
10. Al final del mes el saldo que arroja la tarjeta de credito es de 950.
11. La cotizacion al final del ejercicio es de 120 um / dolar y 180 um / libra.

Solucion en video parte 1:

Solucion en video parte 2:

Ejercicio Practico 3. Conciliacion Bancaria

Efectuar una conciliacion bancaria, comparar el extracto de cuenta corriente que envia la entidad bancaria con los movimientos de la cuenta de Bancos y efectuar los ajustes necesarios. (en la practica diaria suele ocurrir que en contabilidad no se haya anotado algun movimiento de cargo o abono en banco por desconocimiento, hasta que se recibe extracto).
Ejercicio: El 3 de Febrero la empresa Sociedad SA recibe el extracto de cuenta corriente del mes de Enero que le envia su entidad bancaria con el siguiente detalle:

Fecha                 Concepto                    Debe               Haber                Saldo

        01/01                 Saldo anterior                                       1900                 1900
        04/01                 Factura de telefono         55                                           1845
        10/01                 Cheque                                                   800                  2645
        15/01                 Cheque compensado     650                                           1995
        20/01                 Transf a proveedor        300                                           1695
        23/01                  Retirada de efectivo     150                                           1545
        29/01                  Transf de cliente                                    425                  1970
        31/01                  Saldo                                                    1970                  1970

Por su parte, en el libro Mayor de la empresa, la cuenta del banco presenta el siguiente desglose:

 Fecha                  Concepto                   Debe               Haber                Saldo

         01/01                   Saldo apertura           1900                                         1900
         08/01                  Cheque cliente             800                                         2700
         10/01                  Cheque proveedor X                           650                  2050
         15/01                  Cheque acreedor Y                             250                  1800
         20/01                  Transf a proveedor                              300                  1500
         27/01                   Cheque deudor            200                                         1700
         31/01                   Saldo                          1700                                        1700

1. Identificar las diferencias existentes entre ambos documentos y calcular el saldo conciliado.
2. Contabilizar los ajustes que la empresa tendra que realizar en su contabilidad.

1.
SALDO SEGUN BANCO                                     1970
cheque Y                                                               -  250               
cheque deudor                                                       + 200
SALDO CONCILIADO BANCO                         1920

SALDO SEGUN EMPRESA                                1700
factura telefono                                                    -     55
retirada de efectivo                                              -   150
transferencia cliente                                            +  425
SALDO CONCILIADO EMPRESA                   1920    

2.

55   Otros servicios               a         Bancos             55

150  Caja                               a         Bancos           150

425  Bancos                           a         Clientes         425